Результатом работы аудитора является составление аудиторского заключения. Для того чтобы иметь основания для выводов по основным направлениям аудиторской проверки, аудитор должен собрать соответствующие доказательства. Информация, собранная и проанализированная аудитором в ходе проверки, служит обоснованием выводов аудитора и называется аудиторскими доказательствами. Собирая аудиторские доказательства, аудитор использует следующие методы:

1. Методы фактического контроля

а) инвентаризация;

б) контрольный обмер.

2. Методы документального контроля

а) формальная проверка;

б) арифметическая проверка;

в) проверка документов по существу.

3. Прочие методы

а) наблюдение;

в) экономический анализ.

Рассмотрим, насколько эффективен каждый из этих методов сбора аудиторских доказательств при проверке основных средств.

Инвентаризация проводится в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности. Сразу по прибытии в организацию аудитор должен уточнить дату проведения последней инвентаризации. Если инвентаризация основных средств не проводилась более 2-3 лет, то аудитор может потребовать ее проведение, что позволит более качественно провести последовательную проверку и уменьшить аудиторский риск. Аудитор может сам участвовать в проведении инвентаризации или ограничиться наблюдением за ее проведением. Рекомендуется убедиться в наличии наиболее дорогостоящих предметов. Часть имущества может отсутствовать, в этом случае надо проверить, по каким документам, кому и когда оно передано. При использовании работниками какого-либо имущества в домашних условиях стоимость этого имущества (компьютеров, принтеров) может рассматриваться в качестве налогооблагаемой базы (дохода) работников. В том случае, когда при проведении инвентаризации основных средств выясняется, что один из цехов проверяемого экономического субъекта занят иным хозяйствующим субъектом (признаков тому может быть несколько: весит вывеска с наименованием другого экономического субъекта; выпускается продукция, не соответствующая профилю проверяемого экономического субъекта и т.п.), а в составе доходов от внереализационных операций нет статьи “доходы от аренды”, то речь идет о “скрытой аренде” и уклонении от уплаты налогов. Аудитор может сделать вывод о нарушении клиентом законодательства при совершении финансово-хозяйственных операций. Инвентаризация основных средств производится на основании “Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств” утв. Приказом МФ РФ от 13.06.95 № 49.

Метод контрольного обмера эффективен при проверке затрат на ремонт основных средств. Аудитор может произвести контрольный обмер объемов выполненных работ по ремонту непосредственно на объектах, что позволит дать объективную оценку фактических ремонтных работ и установить сумму необоснованно списанных материалов, а также сумму незаконно выплаченной заработной платы, если при попустительстве отдельных работников организации имело место завышение объемов выполненных работ.

При проведении формальной проверки документов аудитор визуально просматривает первичные документы по учету основных средств, инвентарные карточки, журналы-ордера, расчетные таблицы, форму №5, Главную книгу и др. Необходимо проверить соответствие документов типовым межведомственным формам, правильность заполнения всех реквизитов, наличие неоговоренных исправлений, подчисток, дописок в тексте и цифр, подлинность подписей должностных и материально ответственных лиц, инструкции о порядке заполнения типовых форм годовой бухгалтерской отчетности, карточек подписей должностных лиц.

Метод арифметической проверки предусматривает проверку правильности подсчетов, а также правильности составления алгоритмов расчетов при автоматизации бухгалтерского учета, проверку расчетов сумм амортизации, переоценки основных средств, правильности применения норм амортизации и коэффициентов пересчета. Также сверяются данные аналитических и синтетических счетов, журналов-ордеров, главной книги, баланса, приложения к балансу по ф. №5.

При проверке документов по существу рассматривается законность и целесообразность хозяйственной операции, правильность отнесения на счета и включения в статьи затрат. При реализации основных средств на сторону аудитору необходимо убедиться, что на это есть письменное разрешение руководителя. Если при проверке первичный документ вызывает сомнение, то необходимо получить письменное объяснение у лиц, ответственных за данную сделку, и сделать встречную проверку.

Наблюдение - получение общего представления о возможностях клиента на основании визуального наблюдения. Аудитор наблюдает за тем, как оформляется та или иная операция по учету движения основных средств, заполняются первичные документы и регистры синтетического учета. Однако операции по учету основных средств не так многообразны и часты, особенно на малых предприятиях, поэтому наблюдение как метод аудиторской проверки малоэффективен. Более полную информацию можно получить в результате документальной проверки, опроса сотрудников и экономического анализа.

Методом экономического анализа аудитор пользуется, как правило, при проверке бухгалтерской отчетности, где отражено состояние основных средств (ф.№1, ф.№5). Аудитор может сделать анализ использования организацией основных средств по времени и мощности с учетом специфики производственной деятельности организации, а так же эффективность капиталовложений.

Опрос - получение устной или письменной информации от клиента. Опрос или беседа должны быть проведены со всеми сотрудниками, принимающими участие в учете основных средств и заполнении отчетности. Для того чтобы беседа дала аудитору результаты, она, как и все прочие аудиторские процедуры, должна быть тщательно спланирована. Для этого аудитор составляет заранее вопросник, который включает в себя перечень вопросов, которые аудитор планирует задать сотрудникам организации с вариантами ответов. Вопросник распечатывается в нужном количестве экземпляров, соответствующем составу опрашиваемых специалистов. На каждом экземпляре вопросника проставляется должность, фамилия, имя и отчество лица, с которым будет проведена беседа. По результатам опроса аудитор делает пометки напротив выбранных сотрудниками вариантов ответа и делает вывод о состоянии дисциплины в организации учета основных средств и определяет степень аудиторского риска и глубину последующих процедур по проверке правильности учета основных средств.

Сегодня информационные системы (ИС) играют ключевую роль в обеспечении эффективности работы коммерческих и государственных предприятий. Повсеместное использование ИС для хранения, обработки и передачи информации делает актуальными проблемы их защиты, особенно учитывая глобальную тенденцию к росту числа информационных атак, приводящих к значительным финансовым и материальным потерям. Для эффективной защиты от атак компаниям необходима объективная оценка уровня безопасности ИС - именно для этих целей и применяется аудит безопасности.

Что такое аудит безопасности

Определение аудита безопасности еще не устоялось, но в общем случае его можно описать как процесс сбора и анализа информации об ИС для качественной или количественной оценки уровня ее защищенности от атак злоумышленников. Существует множество случаев, когда целесообразно проводить аудит безопасности. Это делается, в частности, при подготовке технического задания на проектирование и разработку системы защиты информации и после внедрения системы безопасности для оценки уровня ее эффективности. Возможен аудит, направленный на приведение действующей системы безопасности в соответствие требованиям российского или международного законодательства. Аудит может также предназначаться для систематизации и упорядочения существующих мер защиты информации или для расследования произошедшего инцидента, связанного с нарушением информационной безопасности.

Как правило, для проведения аудита привлекаются внешние компании, которые предоставляют консалтинговые услуги в области информационной безопасности. Инициатором процедуры аудита может стать руководство предприятия, служба автоматизации или служба информационной безопасности. В ряде случаев аудит также проводится по требованию страховых компаний или регулирующих органов. Аудит безопасности выполняется группой экспертов, численность и состав которой зависит от целей и задач обследования, а также от сложности объекта оценки.

Виды аудита безопасности

Можно выделить следующие основные виды аудита информационной безопасности:

• экспертный аудит безопасности, в ходе которого выявляются недостатки в системе мер защиты информации на основе опыта экспертов, участвующих в процедуре обследования;
• оценка соответствия рекомендациям международного стандарта ISO 17799, а также требованиям руководящих документов ФСТЭК (Гостехкомиссии);
• инструментальный анализ защищенности ИС, направленный на выявление и устранение уязвимостей программно-аппаратного обеспечения системы;
• комплексный аудит, включающий в себя все вышеперечисленные формы проведения обследования.

Любой из перечисленных видов аудита может проводиться по отдельности или в комплексе, в зависимости от тех задач, которые решает предприятие. В качестве объекта аудита может выступать как ИС компании в целом, так и ее отдельные сегменты, в которых обрабатывается информация, подлежащая защите.

Проведение аудита безопасности

В общем случае аудит безопасности, вне зависимости от формы его проведения, состоит из четырех основных этапов, на каждом из которых выполняется определенный круг работ (см. рисунок).

Основные этапы работ при проведении аудита безопасности.

На первом этапе совместно с заказчиком разрабатывается регламент, устанавливающий состав и порядок проведения работ. Основная задача регламента - определить границы, в рамках которых будет проводиться обследование. Регламент позволяет избежать взаимных претензий по завершении аудита, поскольку четко определяет обязанности сторон. Как правило, регламент содержит следующую основную информацию:

• состав рабочих групп от исполнителя и заказчика для проведения аудита;
• список и местоположение объектов заказчика, подлежащих аудиту;
• перечень информации, которая будет предоставлена исполнителю;
• перечень ресурсов, которые рассматриваются в качестве объектов защиты (информационные, программные, физические ресурсы и т. д.);
• модель угроз информационной безопасности, на основе которой проводится аудит;
• категории пользователей, которые рассматриваются в качестве потенциальных нарушителей;
• порядок и время проведения инструментального обследования ИС заказчика.

На втором этапе, в соответствии с согласованным регламентом, собирается исходная информация. Методы сбора информации включают интервьюирование сотрудников заказчика, заполнение опросных листов, анализ предоставленной организационно-распорядительной и технической документации, использование специализированных инструментальных средств.

Третий этап работ предполагает анализ собранной информации с целью оценки текущего уровня защищенности ИС предприятия. По результатам проведенного анализа на четвертом этапе разрабатываются рекомендации по повышению уровня защищенности ИС от угроз информационной безопасности.

Ниже мы подробнее рассмотрим этапы аудита, связанные со сбором информации, ее анализом и разработкой рекомендаций по повышению уровня защиты ИС.

Сбор исходных данных

Качество аудита безопасности во многом зависит от полноты и точности информации, полученной в процессе сбора исходных данных. Поэтому в нее необходимо включить следующее: организационно-распорядительную документацию, касающуюся вопросов информационной безопасности, сведения о программно-аппаратном обеспечении ИС, информацию о средствах защиты, установленных в ИС, и т. д. Более подробный перечень исходных данных представлен в табл. 1.

Таблица 1. Перечень исходных данных, необходимых для аудита безопасности

Тип информации	Состав исходных данных
Организационно-распорядительная документация по вопросам информационной безопасности	политика информационной безопасности ИС; руководящие документы (приказы, распоряжения, инструкции) по вопросам хранения, порядка доступа и передачи информации; регламенты работы пользователей с информационными ресурсами ИС
Информация об аппаратном обеспечении хостов	перечень серверов, рабочих станций и коммуникационного оборудования, установленного в ИС; аппаратные конфигурации серверов и рабочих станций; сведения о периферийном оборудовании
Информация об общесистемном ПО	сведения об ОС, установленных на рабочих станциях и серверах; сведения о СУБД, установленных в ИС
Информация о прикладном ПО	перечень прикладного ПО общего и специального назначения, установленного в ИС; описание функциональных задач, решаемых с помощью прикладного ПО
Информация о средствах защиты, установленных в ИС	производитель средства защиты; конфигурационные настройки средства защиты; схема установки средства защиты
Информация о топологии ИС	карта локальной вычислительной сети, включая схему распределения серверов и рабочих станций по сегментам сети; типы каналов связи, используемых в ИС; используемые в ИС сетевые протоколы; схема информационных потоков ИС

Как уже отмечалось выше, для сбора исходных данных применяются следующие методы.

Интервьюирование сотрудников заказчика , обладающих необходимой информацией. Интервью обычно проводятся как с техническими специалистами, так и с представителями руководящего звена компании. Перечень вопросов, которые планируется обсудить в процессе интервью, согласовывается заранее.

Предоставление опросных листов по определенной тематике, которые сотрудники заказчика заполняют самостоятельно. В тех случаях, когда представленные материалы не полностью отвечают на необходимые вопросы, проводится дополнительное интервьюирование.

Анализ организационно-технической документации , используемой заказчиком.

Использование специализированного ПО , которое позволяет получить необходимую информацию о составе и настройках программно-аппаратного обеспечения ИС предприятия. Например, с помощью систем анализа защищенности (security scanners) можно провести инвентаризацию сетевых ресурсов и выявить уязвимости в них. В качестве примеров таких систем можно назвать Internet Scanner компании ISS и XSpider компании Positive Technologies.

Оценка уровня безопасности ИС

После сбора необходимой информации проводится ее анализ с целью оценки текущего уровня защищенности системы. В процессе такого анализа определяются риски информационной безопасности, которым подвержена компания. Фактически риск представляет собой интегральную оценку того, насколько эффективно существующие средства защиты способны противостоять информационным атакам.

Обычно выделяют две основные группы методов расчета рисков безопасности. Первая группа позволяет установить уровень риска путем оценки степени соответствия определенному набору требований к информационной безопасности. В качестве источников таких требований могут выступать:

• нормативно-правовые документы предприятия, касающиеся вопросов информационной безопасности (политика безопасности, регламенты, приказы, распоряжения);
• требования действующего российского законодательства - руководящие документы ФСТЭК (Гостехкомиссии), СТР-К, требования ФСБ РФ, ГОСТы и т. д.;
• рекомендации международных стандартов - ISO 17799, OCTAVE, CoBIT, BS 7799-2 и т. д.;
• рекомендации компаний-производителей программного и аппаратного обеспечения - Microsoft, Oracle, Cisco и т. д.

Вторая группа методов оценки рисков информационной безопасности базируется на определении вероятности реализации атак, а также уровней их ущерба. Значение риска вычисляется отдельно для каждой атаки и в общем случае представляется как произведение вероятности проведения атаки a на величину возможного ущерба от этой атаки - Риск (a) = P(a) . Ущерб (a). Значение ущерба определяется собственником информационного ресурса, а вероятность атаки вычисляется группой экспертов, проводящих процедуру аудита. Вероятность в данном случае рассматривается как мера того, что в результате проведения атаки нарушители достигли своих целей и нанесли ущерб компании.

Методы обеих групп могут использовать количественные или качественные шкалы для определения величины риска информационной безопасности. В первом случае для риска и всех его параметров берутся численные выражения. Например, при использовании количественных шкал вероятность проведения атаки P(a) может выражаться числом в интервале , а ущерб от атаки - задаваться в виде денежного эквивалента материальных потерь, которые может понести организация в случае успешной атаки. При использовании качественных шкал числовые значения заменяются на эквивалентные им понятийные уровни. Каждому понятийному уровню в этом случае будет соответствовать определенный интервал количественной шкалы оценки. Количество уровней может варьироваться в зависимости от применяемых методик оценки рисков. В табл. 2 и 3 приведены примеры качественных шкал оценки рисков информационной безопасности, в которых для оценки уровней ущерба и вероятности атаки используется пять понятийных уровней.

Таблица 2. Качественная шкала оценки уровня ущерба

№	Уровень ущерба	Описание
1	Малый	Незначительные потери материальных активов, которые быстро восстанавливаются, или незначительные последствия для репутации компании
2	Умеренный	Заметные потери материальных активов или умеренные последствия для репутации компании
3	Средней тяжести	Существенные потери материальных активов или значительный урон репутации компании
4	Большой	Большие потери материальных активов и большой урон репутации компании
5	Критический	Критические потери материальных активов или полная потеря репутации компании на рынке, что делает невозможным ее дальнейшую деятельность

Таблица 3. Качественная шкала оценки вероятности проведения атаки

№	Вероятность атаки	Описание
1	Очень низкая	Атака практически никогда не будет проведена. Соответствует числовому интервалу вероятности
5	Очень высокая	Атака почти наверняка будет проведена. Соответствует числовому интервалу вероятности (0,75, 1]

Для вычисления уровня риска по качественным шкалам применяются специальные таблицы, в которых в первом столбце задаются понятийные уровни ущерба, а в первой строке - уровни вероятности атаки. Ячейки же таблицы, расположенные на пересечении соответствующих строк и столбцов, содержат уровень риска безопасности (табл. 4). Размерность таблицы зависит от количества концептуальных уровней вероятности атаки и ущерба.

Таблица 4. Определение уровня риска информационной безопасности по качественной шкале

	Вероятность атаки
Ущерб	очень низкая	низкая	средняя	высокая	очень высокая
Малый	Низкий риск	Низкий риск	Низкий риск	Средний риск	Средний риск
Умеренный	Низкий риск	Низкий риск	Средний риск	Средний риск	Высокий риск
Средней тяжести	Низкий риск	Средний риск	Средний риск	Средний риск	Высокий риск
Большой	Средний риск	Средний риск	Средний риск	Средний риск	Высокий риск
Критический	Средний риск	Высокий риск	Высокий риск	Высокий риск	Высокий риск

При расчете значений вероятности атаки, а также уровня возможного ущерба используют статистические методы, экспертные оценки или элементы теории принятия решений. Статистические методы предполагают анализ уже накопленных данных о реально случавшихся инцидентах, связанных с нарушением информационной безопасности. На основе результатов такого анализа строятся предположения о вероятности проведения атак и уровнях ущерба от них в других ИС. Однако статистические методы не всегда удается применить из-за недостатка статистических данных о ранее проведенных атаках на ресурсы ИС, аналогичной той, которая выступает в качестве объекта оценки.

При использовании аппарата экспертных оценок анализируются результаты работы группы экспертов, компетентных в области информационной безопасности, которые на основе имеющегося у них опыта определяют количественные или качественные уровни риска. Элементы теории принятия решений позволяют применять для вычисления значения риска безопасности более сложные алгоритмы обработки результатов работы группы экспертов.

Существуют специализированные программные комплексы, позволяющие автоматизировать процесс анализа исходных данных и расчета значений рисков при аудите безопасности. Примеры таких комплексов - "Гриф" и "Кондор" компании Digital Security, а также "АванГард", разработанный в Институте системного анализа РАН.

Результаты аудита безопасности

На последнем этапе аудита информационной безопасности разрабатываются рекомендации по совершенствованию организационно-технического обеспечения защиты на предприятии. Такие рекомендации могут включать в себя различные типы действий, направленных на минимизацию выявленных рисков.

Уменьшение риска за счет дополнительных организационных и технических средств защиты, позволяющих снизить вероятность проведения атаки или уменьшить возможный ущерб от нее. Так, установка межсетевых экранов в точке подключения ИС к Интернету существенно снижает вероятность проведения успешной атаки на общедоступные информационные ресурсы ИС - такие, как Web-серверы, почтовые серверы и т. д.

Уклонение от риска путем изменения архитектуры или схемы информационных потоков ИС, что позволяет исключить проведение той или иной атаки. Например, физическое отключение от Интернета сегмента ИС, в котором обрабатывается конфиденциальная информация, позволяет избежать внешних атак на конфиденциальную информацию.

Изменение характера риска в результате принятия мер по страхованию. В качестве примеров изменения характера риска можно привести страхование оборудования ИС от пожара или страхование информационных ресурсов от возможного нарушения их конфиденциальности, целостности или доступности. В настоящее время ряд российских компаний уже предлагают услуги страхования информационных рисков.

Принятие риска , если он уменьшен до того уровня, на котором уже не представляет опасности для ИС.

Обычно рекомендации направлены не на полное устранение всех выявленных рисков, а лишь на их уменьшение до приемлемого уровня. При выборе мер для повышения уровня защиты ИС учитывается одно принципиальное ограничение - стоимость реализации этих мер не должна превышать стоимости защищаемых информационных ресурсов, а также убытков компании от возможного нарушения конфиденциальности, целостности или доступности информации.

В завершение процедуры аудита его результаты оформляются в виде отчетного документа, который предоставляется заказчику. В общем случае этот документ состоит из следующих основных разделов:

• описание границ, в рамках которых проводился аудит безопасности;
• описание структуры ИС заказчика;
• методы и средства, которые использовались в процессе проведения аудита;
• описание выявленных уязвимостей и недостатков, включая уровень их риска;
• рекомендации по совершенствованию комплексной системы обеспечения информационной безопасности;
• предложения к плану реализации первоочередных мер, направленных на минимизацию выявленных рисков.

Заключение

Аудит информационной безопасности - один из наиболее эффективных сегодня инструментов для получения независимой и объективной оценки текущего уровня защищенности предприятия от угроз информационной безопасности. Кроме того, результаты аудита дают основу для формирования стратегии развития системы обеспечения информационной безопасности организации. Однако необходимо понимать, что аудит безопасности - не разовая процедура, он должен проводиться на регулярной основе. Только в этом случае аудит будет приносить реальную отдачу и способствовать повышению уровня информационной безопасности компании.

Аудит представляет собой независимую экспертизу отдельных областей функционирования организации. Различают внешний и внутренний аудит. Внешний аудит - это, как правило, разовое мероприятие, проводимое по инициативе руководства организации или акционеров. Рекомендуется проводить внешний аудит регулярно, а, например, для многих финансовых организаций и акционерных обществ это является обязательным требованием со стороны их учредителей и акционеров. Внутренний аудит представляет собой непрерывную деятельность, которая осуществляется на основании «Положения о внутреннем аудите» и в соответствии с планом, подготовка которого осуществляется подразделениями службы безопасноти и утверждается руководством организации.

Целями проведения аудита безопасности являются:

анализ рисков, связанных с возможностью осуществления угроз безопасности в отношении ресурсов;

Оценка текущего уровня защищенности ИС;

Локализация узких мест в системе защиты ИС;

Оценка соответствия ИС существующим стандартам в области информационной безопасности;

Аудит безопасности предприятия (фирмы, организации) должен рассматриваться как конфиденциальный инструмент управления, исключающий в целях конспирации возможность предоставления информации о результатах его деятельности сторонним лицам и организациям.

Для проведения аудита безопасности предприятия может быть рекомендована следующая последовательность действий.

1. Подготовка к проведению аудита безопасности:

выбор объекта аудита (фирма, отдельные здания и помещения, отдельные системы или их компоненты);

Составление команды аудиторов-экспертов;

Определение объема и масштаба аудита и установление конкретных сроков работы.

2. Проведение аудита:

общий анализ состояния безопасности объекта аудита;

Регистрация, сбор и проверка статистических данных и результатов инструментальных измерений опасностей и угроз;

Оценка результатов проверки;

Составление отчета о результатах проверки по отдельным составляющим.

3. Завершение аудита:

составление итогового отчета;

Разработка плана мероприятий по устранению узких мест и недостатков в обеспечении безопасности фирмы.

Для успешного проведения аудита безопасности необходимо:

Активное участие руководства фирмы в его проведении;

Объективность и независимость аудиторов (экспертов), их компетентность и высокая профессиональность;

Четко структурированная процедура проверки;

Активная реализация предложенных мер обеспечения и усиления безопасности.

Аудит безопасности, в свою очередь, является действенным инструментом оценки безопасности и управления рисками. Предотвращение угроз безопасности означает в том числе и защиту экономических, социальных и информационных интересов предприятия.

Отсюда можно сделать вывод, что аудит безопасности становится инструментом экономического менеджмента.

В зависимости от объема анализируемых объектов предприятия определяются масштабы аудита:

Аудит безопасности всего предприятия в комплексе;

Аудит безопасности отдельных зданий и помещений (выделенные помещения);

Аудит оборудования и технических средств конкретных типов и видов;

Аудит отдельных видов и направлений деятельности: экономической, экологической, информационной, финансовой и т. д.

Следует подчеркнуть, что аудит проводится не по инициативе аудитора, а по инициативе руководства предприятия, которое в данном вопросе является основной заинтересованной стороной. Поддержка руководства предприятия является необходимым условием для проведения аудита.

Аудит представляет собой комплекс мероприятий, в которых помимо самого аудитора, оказываются задействованными представители большинства структурных подразделений компании. Действия всех участников этого процесса должны быть скоординированы. Поэтому на этапе инициирования процедуры аудита должны быть решены следующие организационные вопросы:

Права и обязанности аудитора должны быть четко определены и документально закреплены в его должностных инструкциях, а также в положении о внутреннем (внешнем) аудите;

Аудитором должен быть подготовлен и согласован с руководством план проведения аудита;

В положении о внутреннем аудите должно быть закреплено, в частности, что сотрудники предприятия обязаны оказывать содействие аудитору и предоставлять всю необходимую для проведения аудита информацию.

На этапе инициирования процедуры аудита должны быть определены границы проведения обследования. Если какие-то информационные подсистемы предприятия не являются достаточно критичными, их можно исключить из границ проведения обследования.

Другие подсистемы могут оказаться недоступными для аудита из-за соображений конфиденциальности.

Границы проведения обследования определяются в следующих категориях:

1. Список обследуемых физических, программных и информационных ресурсов.

2. Площадки (помещения), попадающие в границы обследования.

3. Основные виды угроз безопасности, рассматриваемые при проведении аудита.

4. Организационные (законодательные, административные и процедурные), физические, программно-технические и прочие аспекты обеспечения безопасности, которые необходимо учесть в ходе проведения обследования, и их приоритеты (в каком объеме они должны быть учтены).

План и границы проведения аудита обсуждается на рабочем собрании, в котором участвуют аудиторы, руководство компании и руководители структурных подразделений.

Для понимания аудита ИБ как комплексной системы может быть использована его концептуальная модель, показанная на рис. 1.1. Здесь выделены главные составляющие процесса:

Объект аудита:

Цель аудита:

Рис. 1.1 .

предъявляемые требования;

Используемые методы;

Масштаб:

Исполнители;

Порядок проведения.

С точки зрения организации работ при проведении аудита ИБ выделяют три принципиальных этапа:

1. сбор информации;

Ниже более подробно рассмотрены эти этапы.

Целью сбора информации является формирование свидетельств ау­дита.

Процесс сбора и обработки информации осуществляется по следую­щей схеме:

Выбор источников информации;

Сбор информации;

Формирование свидетельств аудита.

Выбор источников информации

Выбор источников информации осуществляется аудитором в зави­симости от объема и сложности проверки.

Источниками исходной информации для аудитора в ходе проверки выступают:

Документы, регламентирующие деятельность подразделения и/или процессы (положение о подразделении, должностные инст­рукции, процедуры, рабочие инструкции, методики, приказы, распоряжения, разрешения и др.),

Планы, акты, регистрационные журналы (журналы измерений), протоколы совещаний, программы и журналы обучения, средства труда, компьютерные базы, элементы инфраструктуры, произ­водственная среда и др.

Источником информации для аудитора могут быть данные, полученные за пределами аудитируемого подразделения, на­пример, от службы качества, от других подразделении и пр.

Методы сбора информации

Метод сбора информации – способ решения задачи, связанной со сбором информации.

Информация, относящаяся к целям, объектам и критериям аудиторской проверки, собирается аудитором различными методами.

Осмотр

Осмотр – обследование, сделанное в ходе проверки и основанное зрительном восприятии аудитора.

Известно, что благодаря зрению, человек получает до 85% поступающей к нему информации.

В ходе осмотра аудитор ищет главным образом материальные доказательства соответствия. Это особенно важно при проверке, проводимой в производственных помещениях, в лабораториях, на складах хранения про­дукции и т.п.

Объекты осмотра:

Документация – процедуры и записи (наличие, состояние, доступность);

Производственная среда – состояние рабочих мест (соответст­вие технологии, обеспечение безопасности);

Инфраструктура – оборудование, оснастка, инструмент, энерго­обеспечение, транспорт, связь (наличие, состояние, соответствие технологии);

Средства измерения, контроля и испытаний (наличие, состояние, соответствие технологии, метрологическим правилам и нормам);

Персонал (наличие, квалификация, поведение);

Продукция (порядок обращения, соответствие технологии).

При осмотре аудитор должен быть внимателен к деталям.

Опрос

Опрос - метод получения первичной информации об объеме ауди­торской проверки в виде ответов на вопросы. В приложении Ж приведены рекомендации по организации и технике беседы.

Опрос может проводиться в форме анкетирования (посредством оп­росного листа) или в форме непосредственной беседы (интервью). В приложении Ж приведены рекомендации по организации и технике беседы.

Методы проверки информации и формирования наблюдений аудита

Результатом сбора информации являются свидетельства аудита.

Свидетельство аудита – записи, изложение фактов или другая ин­формация, которые связаны с критериями аудита и могут быть провере­ны .

Свидетельства аудита могут быть качественными или количествен­ными.

С помощью методов проверки информации на базе собранных сви­детельств аудита формируются наблюдения аудита.

Наблюдения аудита - результаты оценки собранных свидетельств аудита в зависимости от критериев аудита.

Наблюдения аудита могут указывать на соответствие или несоот­ветствие критериям аудита или на возможности улучшения.

Наблюдения, в свою очередь, являются основой заключения по ре­зультатам аудита.

Выходные данные аудита, предоставленные группой по аудиту после рассмотрения целей аудита и всех наблюдений аудита.

К методам проверки информации и формирования наблюдений ау­дита относятся:

Доказательство

Оценивание.

Анализ

Анализ свидетельств аудита

Свидетельства аудита и любая другая информация, собранная в ходе аудита, анализируется с точки зрения целей аудиторской проверки. Для использования данных свидетельств для формирования наблюдений ауди­та, они должны быть систематизированы, обобщены и тщательно проана­лизированы, включая при необходимости статистические методы.

В ходе аналитического анализа важно отделить существенную ин­формацию от несущественной («выделить сигнал из шума»).

Для тех свидетельств, которые вызывают сомнения аудитора (на­пример, правильность интерпретации полученной информации), необхо­димо применить метод доказательства, обсудить в аудиторской группе, и только после такого обсуждения может быть принято окончательное ре­шение о формировании наблюдения аудита, к примеру, использование статистических методов.

Статистические методы

В тех случаях, когда получаемые аудитором данные имеют ко­личественную форму (например, данные результатов технического кон­троля, данные о количестве обнаруженных несоответствий, данные о при­чинах несоответствий и др.) их целесообразно представлять и ана­лизировать с помощью статистических методов.

Статистические приёмы используются во многих областях обслуживания и производства. Многие из этих приемов пригодны и для аудита. Наиболее часто встречающие инструменты, используемые на стадиях подготовки и проведения аудита:

· контрольные листы;

· анализ воспроизводимости оборудования;

· анализ воспроизводимости процесса;

· анализ Парето;

· планы выборочного контроля и проверки;

· кривые операционных характеристик;

· блок-схемы процессов/прослеживание;

· мозговой штурм;

· диаграммы причин и результатов;

· контрольные карты.

Эти средства могут пригодиться и аудиторам, и проверяемым. Эти приёмы – способ демонстрации продукции или услуги, которые нуждаются в улучшении. Примерами могут служить:

· несоответствие продукции (поступающие отчёты о проверке, отказы в эксплуатации и т.д.);

· низкая воспроизводимость процесса (параметры продукции находятся внутри поля допуска, но не центрированы);

· анализ стоимости продукции, обслуживания и проектирования;

· анализ эксплуатации (оценивание качества в ходе производства как альтернатива выходному контролю; число контейнеров с правильной маркировкой и неправильно обработанных заказов потребителей и т.д.).

Инспекция на месте. Обнаруживающий выборочный контроль

В ходе аудита для локализации хронических случаев несоответствия и неподтверждения системы качества, процессов или их элементов используется обнаруживающий выборочный контроль. Такой контроль предполагает, что отклонение случается с заданной вероятностью.

Объём выборки основан на вероятности того, что в неё попадает, по крайней мере, одно изделие с отклонением. Вот несколько примеров применения выборочного контроля:

· установленное число вопросов опросного листа, применимых к определённой категории проблем для обнаружения зоны несоответствия;

· если обнаружена рабочая инструкция, действующая без утверждения. В этом случае можно провести обнаруживающий выборочный контроль в различных отделах для определения того, действительно ли проблема имеет хронический характер, указывающий на «находку» аудита .

Выборочный обнаруживающий контроль требует большого числа образцов для достижения высоких уровней значимости даже там, хронические проблемы были очевидны в прошлом. Успешное пользование такого контроля зависит от частоты событий. Чем выше частота события, тем меньше образцов потребуется.

Естественно, если выявлено несоответствие для одного аспекта системы, аналогичные аспекты стоит проверить на предмет такие же несоответствия.

Выборочный контроль/проверка

Во время аудита системы мало времени для проверки определённых параметров. Выборочный контроль приходится ограничивать. В общем, несколько образцов достаточно, чтобы определить статус продукции или процесса (например, горсть деталей, случайно выбранных сверху, из середины и со дна контейнера, или проверка нескольких письменных документов). Наилучшее место для взятия образцов – области взаимодействия процесса и продукции (т.е. конец этапа).

При записи выборочных данных отмечается следующее:

· место взятых образцов (стадия процесса, участок, станок);

· наименование и номер детали;

· номер партии или другие идентификаторы;

· время и дата;

· непрерывные или дискретные результаты;

· любые наблюдения, которые могут повлиять на процесс (продукцию).

В зависимости от вида аудита, его цели и отведенного времени может понадобиться разработка планов выборочного контроля. Выборочный контроль применяется для:

· локализации проблемы в процессе;

· обеспечения информации об уровнях переделок и отходов;

· определения соответствия параметрам процесса;

· определения воспроизводимости.

Эти планы надо подготовить до проведения аудита. В связи с фактором времени стандартные выборочные планы более пригодны для внутреннего, чем внешнего аудита.

Прослеживание/блок-схемы (схемы потоков)

Другая широко применяемая и эффективная форма инспекции «на месте» - прослеживание. Здесь полезно использование блок-схемы. Можно изучать эффективность, соответствие или прослеживаемость продукции или процессы, делая выборки на каждой стадии, зафиксированной в блок-схеме процесса либо производства изделия. Это может вовлечь несколько отделов. Продукция или её часть можно исследовать следующими методами:

· Прослеживание вперёд. Обследование с «головы» процесса производства продукции, оказания, услуги или выполнения заказа до «хвоста» либо с иной заданной точки до конца до конца и, наконец, с другой заданной точки далее вниз по цепи процесса. Это полезно для получения целостной картины и определения практичности схемы;

· Прослеживание назад. Обратное прослеживаемости вперёд. Начинается от «хвоста» процесса производства продукции, оказания услуги или выполнения заказа и идёт к «голове» процесса либо к заданной точке. Преимущество этого метода – использование сведений о результате процесса. Эффективность других процессов можно оценивать по вкладу в желаемый результат;

· Случайный отбор (случайная проверка). Это не форма прослеживания, а альтернативный вариант, когда персонал и время ограничены. Случайный отбор может оказаться единственным методом, доступным аудитору. Недостатки: приходится делать много записей и труднее понять схему операций или процесса. Преимущества: аудит можно проводить более гибко и экономить время.

Прослеживание позволяет аудитору определить:

· где слабые места процесса или процедуры;

· есть ли ненужные, неэффективные, повторяющиеся шаги процесса или процедуры;

· какая стадия служит источником большинства проблем;

· общее состояние процесса и системы.

Отклонения от заданных значений должны рассматриваться в качестве потенциала для улучшений. При этом также необходимо проверять, не изменились ли действующие правила и целесообразны ли были проведённые изменения.

По возможности, каждое установленное отклонение должно немедленно устраняться, в целях исключений в последующем трудоёмкого дополнительного отслеживания мероприятий по устранению выявленных отклонений.

Необходимые мероприятия по улучшениям, которые не могут быть сразу реализованы, должны быть выработаны совместно с руководством подразделения и документированы в виде корректирующих мероприятий. Их пригодность для достижения поставленных целей должна быть основана.

Доказательство

Значимыми характеристиками аудиторского доказательства яв­ляются его достоверность и достаточность. Доказательство считается дос­товерным, если оно вызывает доверие аудитора, является объективным и проверяемым. Достаточность доказательства определяется его полнотой, что в большой мере зависит от объема собранной информации. Несоблю­дение требований к доказательству обесценивает результат аудиторской проверки.

Ниже приводится ряд положений, знание которых может быть полезным аудитору в этой области:

Свидетельства составляют основу аудиторского заключения и, сле­довательно, без необходимых доказательств такое заключение не может быть достоверным;

Получая свидетельства о соблюдении процедур (инструкций), ауди­тор должен быть уверен, что эти процедуры будут соблюдаться и в будущем, по крайней мере, до следующей аудиторской проверки;

Достоверность аудиторского свидетельства зависит от многих фак­торов, но прежде всего от степени его подтверждения и квалификации ау­дитора;

Чем достовернее свидетельство, тем ниже уровень риска оши­бочного аудиторского заключения (следует отметить, что никто не сво­боден от ошибочных выводов и поэтому определенные элементы риска присущи и аудиторскому заключению).

Объективными свидетельствами соответствия при проведении ауди­торской проверки являются факты, подтверждающие:

Идентичность (повторяемость по времени и местам применения) практических действий правилам и нормам, установленным в документа­ции системы менеджмента качества и (или) экологии;

Выполнение требований тех разделов ИСО 9001 и ИСО 14001, ко­торые необязательны для документирования в организации;

Наличие и выполнение запланированных мероприятий в области качества и (или) охраны окружающей среды;

Оценивание результативности процессов;

Результативность корректирующих и предупреждающих де­йствий;

Постоянное улучшение деятельности, процессов и систем ме­неджмента в целом.

Оценивание

Свидетельство аудита оценивается с точки зрения критериев аудита. Результаты такого оценивания рассматриваются как наблюдение аудита.

Наблюдения аудита могут указывать либо на соответствие, либо на несоответствие критериям аудита, либо на возможность улучшения. При этом особого внимания аудитора заслуживают обнаруженные несоответст­вия. Оценивание несоответствий осуществляется путем их классификации на значительные, малозначительные и уведомления.

При оценивании свидетельств существует ве­роятность ошибочных (неправильных) выводов и, как следствие, неправильного заключения по результатам аудиторской проверки. Веро­ятность неправильных выводов уменьшается при использовании объ­ективных данных, т.е. данных, основанных на измерениях.

Заключение по результатам аудита

Заключение аудиторской группы по результатам аудиторской про­верки может содержать итоговую оценку:

Степени соответствия процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом критериям аудита;

результативности и эффективности процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом;

способности руководства обеспечивать постоянную адекват­ность и результативность процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом;

правильности установления показателей результативности и эффективности процесса;

возможности улучшения процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом.

При оценке степени соответствия объекта аудиторской проверки (отдельное подразделение или несколько подразделений, участвующих в выполнении определенного процесса) аудиторская группа должна полу­чить однозначные ответы на вопросы:

Можно ли утверждать, что персонал аудитируемого подразде­ления (нескольких подразделений) знает, имеет в своем распоряжении, по­нимает и использует обязательные для него документы системы ме­неджмента качества?

Подтверждается ли соблюдение требований документов системы менеджмента качества и (или) экологии необходимыми регистрационными данными, фактами и другими свидетельствами?

Все ли требования документов, используемых в подразделении (подразделениях), обеспечивают достижение целей подразделения (под­разделений) в области качества?

При оценке результативности внедрения, поддержания и совер­шенствования объекта аудита аудиторская группа должна получить ответы на вопросы:

Достигнуты ли запланированные результаты в проверенном про­цессе, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом?

Достаточно ли эффективно используются выделенные ресурсы для осуществления процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента в целом?

При оценке способности руководства обеспечивать постоянную аде­кватность и результативность процесса, деятельности подразделения или системы менеджмента качества в целом группа аудиторов должна полу­чить ответы на вопросы:

Подтверждается ли, что процесс, деятельность подразделения или система менеджмента в целом функционирует в управляемых условиях?

Можно ли утверждать, что руководством выделяются ресурсы, достаточные для результативного функционирования процесса, дея­тельности подразделения или системы менеджмента в целом?

При оценивании возможности улучшения деятельности аудиторская группа должна получить ответы на вопросы:

Имеется ли необходимость и реальная возможность улучшить процесс (сокращение времени, затрат, повышение качества, уменьшение отрицательного воздействия на окружающую среду), деятельность подраз­деления или системы менеджмента в целом?

Заключение должно правдиво и точно отражать деятельность ауди­торской группы.

Заключение может быть напечатанным или рукописным и оформ­ляться в виде собственно «Заключения», или «Акта проверки». Заключе­ние согласовывается и подписывается всеми членами аудиторской группы.

Если в ходе аудита выявлены несоответствия, то оформленные про­токолы по выявленным несоответствиям включаются в заключение в виде приложения.

После обсуждения итогов по результатам проверки на заключительном совещании или с руководителем аудитируемого подразделения, Заключение в окончательном виде включается в отчет об аудиторской проверке.

Похожая информация.

Аудит информационных систем дает актуальные и точные данные о том, как работает ИС. На базе полученных данных можно планировать мероприятия для повышения эффективности предприятия. Практика проведения аудита информационной системы - в сравнении эталона, реальной обстановки. Изучают нормативы, стандарты, регламенты и практики, применимые в других фирмах. При проведении аудита предприниматель получает представление о том, как его фирма отличается от нормальной успешной компании в аналогичной сфере.

Общее представление

Информационные технологии в современном мире развиты исключительно сильно. Сложно представить себе предприятие, не имеющее на вооружении информационные системы:

• глобальные;
• локальные.

Именно за счет ИС компания может нормально функционировать и идти в ногу со временем. Такие методологии необходимы для быстрого и полного обмена информацией с окружающей средой, что позволяет компании подстраиваться под изменения инфраструктуры и требований рынка. Информационные системы должны удовлетворять ряду требований, меняющихся по прошествии времени (внедряются новые разработки, стандарты, применяют обновленные алгоритмы). В любом случае информационные технологии позволяют сделать доступ к ресурсам быстрым, и эта задача решается через ИС. Кроме того, современные системы:

• масштабируемые;
• гибкие;
• надёжные;
• безопасные.

Основные задачи аудита информационных систем - выявление, соответствует ли внедренная ИС указанным параметрам.

Аудит: виды

Очень часто применяется так называемый процессный аудит информационной системы. Пример: внешние специалисты анализируют внедренные системы на предмет отличия от эталонов, изучая в том числе и производственный процесс, на выходе которого - программное обеспечение.

Может проводиться аудит, направленный на выявление того, насколько правильно применяется в работе информационная система. Практику предприятия сравнивают со стандартами производителя и известными примерами корпораций международного масштаба.

Аудит системы информационной безопасности предприятия затрагивает организационную структуру. Цель такого мероприятия - найти тонкие места в кадрах ИТ-отдела и обозначить проблемы, а также сформировать рекомендации по их решению.

Наконец, аудит системы обеспечения информационной безопасности направлен на качественный контроль. Тогда приглашенные эксперты оценивают, в каком состоянии процессы внутри предприятия, тестируют внедренную информационную систему и делают некоторые выводы по полученной информации. Обычно применяется модель TMMI.

Задачи аудита

Стратегический аудит состояния информационных систем позволяет определить слабые места во внедренной ИС и выявить, где применение технологий оказалось неэффективными. На выходе такого процесса у заказчика будут рекомендации, позволяющие устранить недочеты.

Аудит позволяет оценить, как дорого обойдётся внесение изменений в действующую структуру и сколько времени это займет. Специалисты, изучающие действующую информационную структуру компании, помогут подобрать инструментарий для реализации программы улучшений, учитывая особенности компании. По итогам можно также выдать точную оценку, в каком объеме ресурсов нуждается фирма. Проанализированы будут интеллектуальные, денежные, производственные.

Мероприятия

Внутренний аудит информационных систем включает в себя проведение таких мероприятий, как:

• инвентаризация ИТ;
• выявление нагрузки на информационные структуры;
• оценка статистики, данных, полученных при инвентаризации;
• определение, соответствуют ли требования бизнеса и возможности внедренной ИС;
• формирование отчета;
• разработка рекомендаций;
• формализация фонда НСИ.

Результат аудита

Стратегический аудит состояния информационных систем - это процедура, которая: позволяет выявить причины недостаточной эффективности внедрённой информационной системы; провести прогнозирование поведения ИС при корректировке информационных потоков (числа пользователей, объема данных); предоставить обоснованные решения, помогающие повысить продуктивность (приобретение оборудования, совершенствование внедренной системы, замена); дать рекомендации, направленные на повышение продуктивности отделов компании, оптимизацию вложений в технологии. А также разработать мероприятия, улучшающий качественный уровень сервиса информационных систем.

Это важно!

Нет такой универсальной ИС, которая подошла бы любому предприятию. Есть две распространенных базы, на основе которых можно создавать уникальную систему под требования конкретного предприятия:

• Oracle.

Но помните, что это лишь основа, не более. Все усовершенствования, позволяющие сделать бизнес эффективным, нужно программировать, учитывая особенности конкретного предприятия. Наверняка придется вводить ранее отсутствовавшие функции и отключать те, которые предусмотрены базовой сборкой. Современная технология аудита банковских информационных систем помогает понять, какие именно особенности должна иметь ИС, а что нужно исключить, чтобы корпоративная система была оптимальной, эффективной, но не слишком «тяжелой».

Аудит информационной безопасности

Анализ, позволяющий выявить угрозы информационной безопасности, бывает двух видов:

• внешний;
• внутренний.

Первый предполагает единовременную процедуру. Организует ее руководитель компании. Рекомендовано регулярно практиковать такую меру, чтобы держать ситуацию под контролем. Ряд АО, финансовых организаций ввели требование внешнего аудита ИТ-безопасности обязательным к выполнению.

Внутренний - это регулярно проводимые мероприятия, регламентированные локальным нормативным актом «Положение о внутреннем аудите». Для проведения формируют годовой план (его готовит отдел, ответственный за аудит), утверждает генеральный директор, другой руководитель. ИТ-аудит - несколько категорий мероприятий, аудит безопасности занимает не последнее место по значимости.

Цели

Главная цель аудита информационных систем в аспекте безопасности - это выявление касающихся ИС рисков, сопряженных с угрозами безопасности. Кроме того, мероприятия помогают выявить:

• слабые места действующей системы;
• соответствие системы стандартам информационной безопасности;
• уровень защищенности на текущий момент времени.

При аудите безопасности в результате будут сформулированы рекомендации, позволяющие улучшить текущие решения и внедрить новые, сделав тем самым действующую ИС безопаснее и защищённые от различных угроз.

Если проводится внутренний аудит, призванный определить угрозы информационной безопасности, тогда дополнительно рассматривается:

• политика безопасности, возможность разработки новой, а также иных документов, позволяющих защитить данные и упростить их применение в производственном процессе корпорации;
• формирование задач обеспечения безопасности работникам ИТ-отдела;
• разбор ситуаций, сопряженных с нарушениями;
• обучение пользователей корпоративной системы, обслуживающего персонала общим аспектам безопасности.

Внутренний аудит: особенности

Перечисленные задачи, которые ставят перед сотрудниками, когда проводится внутренний аудит информационных систем, по своей сути, не аудит. Теоретически проводящий мероприятия лишь в качестве эксперта оценивает механизмы, благодаря которым система обезопасена. Привлеченное к задаче лицо становится активным участником процесса и теряет независимость, уже не может объективно оценивать ситуацию и контролировать ее.

С другой стороны, на практике при внутреннем аудите остаться в стороне практически невозможно. Дело в том, что для проведения работ привлекают специалиста компании, в прочее время занятого другими задачами в сходной области. Это значит, что аудитор - это тот самый сотрудник, который обладает компетенцией для решения упомянутых ранее заданий. Поэтому приходится идти на компромисс: в ущерб объективности привлекать работника к практике, чтобы получить достойный итог.

Аудит безопасности: этапы

Таковые во многом сходны с шагами общего ИТ-аудита. Выделяют:

• старт мероприятий;
• сбор базы для анализирования;
• анализ;
• формирование выводов;
• отчетность.

Инициирование процедуры

Аудит информационных систем в аспекте безопасности начинается, когда на это дает отмашку руководитель компании, так как именно начальники - те персоны, которые более прочих заинтересованы в эффективной проверке предприятия. Проведение аудита невозможно, если руководство не поддерживает процедуру.

Аудит информационных систем обычно комплексный. В нем принимает участие аудитор и несколько лиц, представляющих разные отделы компании. Важна совместная работа всех участников проверки. При инициации аудита важно уделить внимание следующим моментам:

• документальная фиксация обязанностей, прав аудитора;
• подготовка, согласование плана аудита;
• документальное закрепление того факта, что сотрудники обязаны оказывать аудитору посильную помощь и предоставлять все запрашиваемые им данные.

Уже в момент инициации проверки важно установить, в каких границах проводится аудит информационных систем. В то время как некоторые подсистемы ИС критичны и требуют особенного внимания, другие таковыми не являются и достаточно маловажны, поэтому допускается их исключение. Наверняка найдутся и такие подсистемы, проверка которых будет невозможна, так как вся информация, хранимая там, конфиденциальна.

План и границы

Перед началом работ формируется список ресурсов, которые предполагается проверить. Это могут быть:

• информационные;
• программные;
• технические.

Выделяют, на каких площадках проводят аудит, на какие угрозы проверяют систему. Существуют организационные границы мероприятия, аспекты обеспечения безопасности, обязательные к учету при проверке. Формируется рейтинг приоритетности с указанием объема проверки. Такие границы, а также план мероприятия утверждаются генеральным директором, но предварительно выносятся темой общего рабочего собрания, где присутствуют начальники отделов, аудитор и руководители компании.

Получение данных

При проведении проверки безопасности стандарты аудита информационных систем таковы, что этап сбора информации оказывается наиболее продолжительным, трудоемким. Как правило, ИС не имеет документации к ней, а аудитор вынужден плотно работать с многочисленными коллегами.

Чтобы сделанные выводы оказались компетентными, аудитор должен получить максимум данных. О том, как организована информационная система, как она функционирует и в каком состоянии находится, аудитор узнает из организационной, распорядительной, технической документации, в ходе самостоятельного исследования и применения специализированного ПО.

Документы, необходимые в работе аудитора:

• организационная структура отделов, обслуживающих ИС;
• организационная структура всех пользователей.

Аудитор интервьюирует работников, выявляя:

• провайдера;
• владельца данных;
• пользователя данных.

Для этого нужно знать:

• основные виды приложений ИС;
• число, виды пользователей;
• услуги, предоставляемые пользователям.

Если в фирме есть документы на ИС из перечисленного ниже списка, обязательно нужно предоставить их аудитору:

• описание технических методологий;
• описание методик автоматизации функций;
• функциональные схемы;
• рабочие, проектные документы.

Выявление структуры ИС

Для корректных выводов аудитор должен располагать максимально полным представлением об особенностях внедренной на предприятии информационной системы. Нужно знать, каковы механизмы безопасности, как они распределены в системе по уровням. Для этого выясняют:

• наличие и особенности компонентов используемой системы;
• функции компонентов;
• графичность;
• входы;
• взаимодействие с различными объектами (внешнее, внутреннее) и протоколы, каналы для этого;
• платформы, примененные для системы.

Пользу принесут схемы:

• структурная;
• потоков данных.

Структуры:

• технических средств;
• информационного обеспечения;
• структурных компонентов.

На практике многие из документов готовят непосредственно при проведении проверки. Анализировать информацию можно лишь при сборе максимального объема информации.

Аудит безопасности ИС: анализ

Есть несколько методик, применяемых для анализа полученных данных. Выбор в пользу конкретной основывается на личных предпочтениях аудитора и специфике конкретной задачи.

Наиболее сложный подход предполагает анализировать риски. Для информационной системы формируются требования к безопасности. Они базируются на особенностях конкретной системы и среды ее работы, а также угроз, свойственных этой среде. Аналитики сходятся во мнении, что такой подход требует наибольших трудозатрат и максимальной квалификации аудитора. Насколько хорош будет результат, определяется методологией анализа информации и применимостью выбранных вариантов к типу ИС.

Более практичный вариант предполагает обращение к стандартам безопасности для данных. Таковыми определяется набор требований. Это подходит для различных ИС, так как методика выработана на основе крупнейших фирм из разных стран.

Из стандартов следует, каковы требования безопасности, зависящие от уровня защиты системы и принадлежности ее тому или иному учреждению. Многое зависит от предназначения ИС. Главная задача аудитора - определить корректно, какой набор требований по безопасности актуален в заданном случае. Выбирают методику, по которой оценивают, соответствуют ли стандартам имеющиеся параметры системы. Технология довольно простая, надежная, поэтому распространена широко. При небольших вложениях в результате можно получить точные выводы.

Пренебрегать недопустимо!

Практика показывает, что многие руководители, особенно небольших фирм, а также те, чьи компании работают уже достаточно давно и не стремятся осваивать все новейшие технологии, относятся к аудиту информационных систем довольно халатно, так как просто не осознают важности этой меры. Обычно лишь ущерб бизнесу провоцирует начальство принимать меры по проверке, выявлению рисков и защите предприятия. Иные сталкиваются с тем, что у них крадут данные о клиентуре, у других утечки происходят из баз данных контрагентов или уходит информация о ключевых преимуществах некоего субъекта. Потребители перестают доверять компании, как только случай подвергается огласке, и компания терпит еще больший урон, нежели просто от потери данных.

Если есть вероятность утечки информации, невозможно построить эффективный бизнес, имеющий хорошие возможности сейчас и в будущем. У любой компании есть данные, представляющие ценность для третьих лиц, и их нужно беречь. Чтобы защита была на высочайшем уровне, необходим аудит, выявляющий слабые стороны. В нем нужно учитывать международные стандарты, методики, новейшие наработки.

При аудите:

• оценивают уровень защиты;
• анализируют применяемые технологии;
• корректируют документы по безопасности;
• моделируют рисковые ситуации, при которых возможна утечка данных;
• рекомендуют внедрение решений для устранения уязвимостей.

Проводят эти мероприятия одним из трех образов:

• активный;
• экспертный;
• выявляющий соответствие стандартам.

Формы аудита

Активный аудит предполагает оценку системы, на которую смотрит потенциальный хакер. Именно его точку зрения «примеряют» на себя аудиторы - изучают сетевую защиту, для чего применяют специализированное ПО и уникальные методики. Обязателен и внутренний аудит, проводимый также с точки зрения предполагаемого преступника, желающего украсть данные или нарушить работу системы.

При экспертном аудите проверяют, насколько соответствует внедренная система идеальной. При выявлении соответствия стандартам за основу берут абстрактное описание стандартов, с которыми сравнивают имеющийся объект.

Заключение

Корректно и качественно проведенный аудит позволяет получить следующие итоги:

• минимизация вероятности успешной хакерской атаки, ущерба от нее;
• исключение атаки, основанной на изменении архитектуры системы и информационных потоков;
• страхование как средство уменьшения рисков;
• минимизация риска до уровня, когда таковой вовсе можно не учитывать.