С первого квартала 2018 года претерпел ряд изменений порядок заполнения декларации по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Нельзя сказать, что эти коррективы сильно усложнили процедуру оформления налоговой отчётности для ИП и юридических лиц, применяющих этот вариант налогообложения. Однако вопросы у налогоплательщиков возникают, и легче всего разобраться в нововведениях будет с помощью конкретного примера.

Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

• место осуществления деятельности - г. Ярославль;
• вид деятельности - грузоперевозки, ОКВЭД 49.41;
• физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
• налоговый период - первый квартал 2018 года;
• ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
• уплаченные страховые взносы - 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

Расчёт ЕНВД за первый квартал 2018 года

При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:

• базовый доход - 6 тысяч рублей ежемесячно;
• коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.

Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2018 года. Для этого:

Особый случай, когда ИП применял ЕНВД неполный месяц. Например, перешёл на него с 15 января. При таком раскладе применительно к нашему случаю он должен был бы сумму налоговой базы разделить на число дней в месяце (в январе их 31), а результат умножить на число дней, на протяжении которых применял ЕНВД (с 15 по 31 января включительно получается 17 дней): 32364: 31 = 1044 с учётом округления, 1044 х 17 = 17748 рублей. Общая налоговая база по итогам квартала тогда составит (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сумма налога к уплате составит 82476 х 15% = 12371.

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году

Добиться полной наглядности нам поможет образец заполнения декларации ЕНВД (скачать бланк) на основе разбираемого примера.

В 2018 году декларация ЕНВД состоит из трёх разделов, первый из них посвящён сумме налога.

Если ИП применяет ЕНВД по нескольким видам деятельности, в разделе № 2 он приводит расчёты по каждому из них. В нашем случае у ИП один вид деятельности.

Наконец, раздел № 3 посвящён расчётам суммы уплаченных ИП страховых взносов за себя и работников, на которую он вправе уменьшить сумму ЕНВД.

На основе этого образца и примера расчёта вы сможете легко рассчитать налог и заполнить декларацию. Для этого от вас потребуется только использовать соответствующим образом показатели, актуальные для вашей ситуации.

Большинство бизнесменов при выборе системы налогообложения отдают свое предпочтение . Данная система представляет собой комплексную уплату ряда налогов, а также дает возможность сократить и упростить контакты с налогово-бюджетными службами. Ниже предоставлены инструкции для расчета суммы налога самому дома.

Какой формулой воспользоваться?

Зачастую расчетами налогов занимаются сотрудники фискальных служб. Но каждый предприниматель может самостоятельно вести учет и заполнять декларации. Преимущество самостоятельного расчета заключается в том, что Вы сможете контролировать сумму своих платежей и вести полноценную статистику.

Для вычисления суммы налога вменённого дохода существует неизменная формула:

ЕНВД = БД × ФП × К 1 × К 2 × 15%, где

БД – это показатель базовой доходности, с помощью которого государство определяет Вашу условную месячную доходность (вменённый доход). Он умножается на каждую единицу ФП и зависит от типа Вашей деятельности (ст. 346.27 НК РФ).

ФП – это физический показатель (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), который устанавливается на каждый тип бизнес-деятельности (число рабочих мест, транспорта, площадь рабочего помещения и т. д.).

К 1 – это коэффициент-дефлятор (ст. 346.27 НК РФ). Данный показатель определяет государство. В каждом календарном году его значение другое. Если говорить о 2017 г., этот коэффициент равняется 1,798.

К 2 – коэффициент, который предназначен для корректировки и уменьшения итоговой суммы налога (ст. 346.27 НК РФ). Он также зависит от типа бизнес-деятельности, но при этом устанавливается региональным законодательством. Значение этого показателя можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию или посмотрев на сайте администрации своего города.

% – ставка налога на Ваш вменённый доход, который Вы можете получить, занимаясь той или иной предпринимательской деятельностью (ст. 346.31 НК РФ).

Данные для расчета в различных сферах деятельности

Значения коэффициентов базовой доходности и физических показателей могут меняться. Это зависит от типа предпринимательской активности.

Ниже приведены значения этих показателей лишь для некоторых сфер деятельности. Расширенный список можно посмотреть в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

1. Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей и мотоциклов:

• БД – 12 тыс. рублей;
• ФП – количество обслуживающего персонала, включая предпринимателя (ИП).

1. Перевозка пассажиров:

• БД – 1,5 тыс. рублей;
• ФП – количество посадочных мест.

1. Перевозка грузов:

• БД – 6 тыс. рублей;
• ФП – количество автомобилей, которые используются для перевозки грузов.

1. Предоставление бытовых услуг:

• БД – 7,5 тыс. рублей;

1. Услуги ветеринара:

• БД – 7,5 тыс. рублей;
• ФП – количество обслуживающего персонала, включая ИП.

1. Общепит, имеющий зал для обслуживания клиентов:

• БД – 1 тыс. рублей;
• ФП – площадь зала, которая предназначена для обслуживания посетителей (кв. м).

Примеры расчета суммы налога на вменённый доход для ИП

Все нижеприведенные расчеты предоставлены в ознакомительных целях. Здесь приведены несколько примеров, которые помогут Вам детальнее разобраться с формулой и ее показателями. При ознакомлении стоит обратить внимание на изменение показателей БД, ФП и К 2 для разных сфер бизнеса.

1. Иванов В.О. открыл в г. Тольятти СТО. Ремонтом и обслуживанием автомобилей он занимается самостоятельно, поэтому ФП будет равен 1. БД для данного вида деятельности составляет 12 000 рублей на единицу ФП. К 1 в 2017 году имеет значение 1,798. К 2 для услуг ремонта и обслуживания транспортных средств в г. Тольятти составляет 1. Ставка – 15%.

Теперь мы имеем все необходимые значения, которые нужно подставить в формулу:

ЕНВД = 12 000 × 1 × 1,798 × 1 × 15% = 3 236 рублей 40 копеек.

Полученная сумма – это налог за 1 месяц. Квартал состоит из 3 месяцев, поэтому данную сумму следует умножить на 3:

Конечна сумма ЕНВД за квартал = 3 236 рублей 40 копеек × 3месяца = 9 709 рублей 20 копеек.

1. Сидорова А.В. является владелицей кафе в с. Кирилловка Ставропольского р-на Самарской обл. Ее кафе имеет площадь в 15 кв. м, предназначенную для обслуживания посетителей. ФП для общепита данного типа зависит от площади помещения (в данном случае он равен 15). БД для этой сферы предпринимательской деятельности составляет 1 000 руб. на единицу ФП. К 1 не зависит от вида деятельности, поэтому его значение так и остается 1,798. К 2 для услуг общепита с площадью зала обслуживания клиентов не более 150 кв. м в Ставропольском районе составляет 0,6. Ставка – 15%.

Подставляем значения в формулу:

ЕНВД = 1 000 ×15 × 1,798 × 0,6 × 15% = 2 427 руб. 30 коп. (сумма налога за месяц).

Конечна сумма ЕНВД за квартал = 2 427 руб. 30 коп. × 3 мес. = 7 281 руб. 90 коп.

1. Булыгин С.А. занимается перевозкой пассажиров в г. Тольятти. Для этого он использует микроавтобус Mercedes-Benz Sprinter, который имеет 19 пассажирских мест. БД для данной бизнес-деятельности составляет 1 500 руб. на единицу ФП, который зависит от количества посадочных мест. К 1 равен 1,798. К 2 для оказания услуг пассажирского автомобильного транспорта в г. Тольятти составляет 0,5. Ставка – 15%.

Считаем ЕНВД за 1 месяц:

ЕНВД = 1 500 × 19 × 1,798 × 0,5 × 15% = 3 843 руб. 23 коп.

Итоговая сумма ЕНВД за квартал = 3 843 руб. 23 коп. × 3 мес. = 11 529 руб. 69 коп.

Некоторые другие примеры расчета «вмененки» для иных типов бизнес-деятельности и объяснения к ним представлены в данном видео.

Как рассчитать налог за неполный месяц

Иногда бывают такие случаи, когда предприниматели встают на налог вмёненного дохода не с начала месяца, а, например, с 5 или 12 числа. Для корректного расчета суммы налога за неполный месяц предусмотрена следующая формула:

ЕНВД (за неполный месяц) = (БД × ФП × К 1 × К 2 × 15%) / КД × КД 1

Она немного отличается от стандартной формулы для вычисления ЕНВД за один месяц. Рассмотрим новую формулу на реальном примере расчета ЕНВД за неполный месяц.

Сидоров С.В. проживает в г. Тольятти и занимается самостоятельным ремонтом мебели в собственной мастерской. На налог ЕНВД он встал с 10 марта 2017 года. БД для бытовых услуг составляет 7 500 руб. на единицу ФП, который зависит от числа рабочих мест. Физический показатель в данном случае будет равен 1. К 1 составляет 1,798. К 2 для предоставления услуг по ремонту мебели в г. Тольятти имеет значение 0,4. Для показателя КД мы указываем количество полных дней в марте – 31. КД 1 будет равен 22 дням, так как день начала ведения бизнеса включается в фактическое число дней. То есть во внимание берется период с 10 по 31 марта включительно.

Высчитываем сумму налога:

ЕНВД (за неполный месяц) = (7 500 × 1 × 1,798 × 0,4 × 15%) / 31 × 22 = 574 руб. 20 коп.

Нужно обратить внимание на особенности заполнения показателей КД и КД 1 . КД должен содержать полное количество дней в месяце, за который производится расчет налога. КД 1 отображает фактическое количество рабочих дней, включая в себя и тот день, с которого ИП встал на «вмененку».

Он-лайн сервис для вычисления налога

Если у Вас возникли какие-либо трудности с самостоятельным расчетом суммы ЕНВД, Вы можете воспользоваться специальным сервисом в Интернете: http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_envd

Инструкция по использованию данного сервиса:

1. Для начала расчетов Вам следует выбрать свой статус налогоплательщика: ИП или ООО. Для выбора нужно кликнуть курсором мышки на одну из предоставленных кнопок.
2. Далее откроется таблица, содержащая формы для ввода следующих значений: БД, ФП, К 1 (заполнен автоматически), К2, ставка в % (по умолчанию – 15).
3. Вид предпринимательской деятельности можно выбрать из выпадающего списка, при этом БД заполняется автоматически.
4. После того, как Вы введете все необходимые данные, сервис произведет расчет суммы ЕНВД и выдаст Вам результат, который Вы сможете сохранить, распечатать или отправить на свой почтовый ящик.

Как рассчитать ЕНВД (видео)?

В этом видео описаны формулы, с помощью которых можно рассчитать сумму налога, а также поданы примеры с конкретными цифрами, указаны некоторые тонкости проведения подсчетов и заполнения налоговых деклараций.

Ничего сложного в расчете суммы налога на вмененный доход нет. При расчете нужно стараться подставлять в формулу все необходимые показатели в правильном порядке, а также проверять актуальность БД, ФП, К 2 для вида своего бизнеса в конкретном регионе.

Ошибка 4013 при восстановлении Iphone 5s достаточно долгоживущая неприятность, так как она встречается и на более новых версиях мобильных устройств от компании Apple.

Естественно, любому владельцу подобной техники следует владеть информацией о том, как можно избавиться от такого сбоя.

Методы, предлагаемые разработчиком

Действительно, представители компании-разработчика предложили собственную методику исправления. Но, как показывает практика, она редко срабатывает и 4013 ошибка Itunes Iphone продолжает возникать снова и снова.

Тем не менее их тоже необходимо знать, так как в некоторых случаях и она способна помочь:

1. Выполнить перезапуск компьютерного оборудования – иногда это позволит устранить кратковременный сбой.
2. Осуществить обновление Айтюнс до самой последней версии.
3. Обновить профильное ПО, используемое на ПК.
4. Попробовать использовать альтернативный USB-кабель, который гарантированно находится в исправном состоянии.
5. Перезагрузить само мобильное устройство.

Инструкции достаточно расплывчатые и малоэффективные, поэтому рекомендуется воспользоваться несколько иными рекомендациями

Альтернативная методика исправления

Итак, «Iphone 6 и Iphone 7 ошибка 4013 Iphone» – как исправить? Повторить следующие шаги:

1. Найти в Сети одну программку. Называется она UnistallTool. Естестесвенно, потребуется ее проинсталлировать и запустить. После этого – снести с жесткого диска все следы Айтюнс. После этого можно зайти на официальный интернет-сайт Apple и выполнить установку самой свежей версии этого продукта.
2. На следующем этапе гаджет подключается к компьютеру (USB-кабелем). Обнаружить его в «диспетчере устройств», кликнуть ПКМ и перейти в свойства. Выполнить обновление драйверов. В качестве источника файлов использовать следующий путь: C:/Program Files/ Apple/Mobile Device/ Drivers.
3. Третий шаг – загрузка и использование спецутилиты «tinyumbrella». Ее следует активировать в режиме «exit recovery».

В девяти из десяти случаев этого достаточно для решения. Но остается еще десять процентов, которым данный способ может не помочь.

1. Убедиться, что к компьютеру подключен только проблемный мобильник. Осуществить замену используемой ранее прошивки на новую.
2. Удостовериться в том, что применяемый ЮСБ-кабель действительно рабочий. Также стоит оценить работоспособность и портов, через которые он подключается. Обычно их достаточно много в ПК, можно опробовать альтернативные.

Не стоит забывать о том, что перепрошивку рекомендуется делать только тогда, когда на гаджете установлена оригинальная АКБ и аналогичное зарядное устройство. Кроме того, перед этой процедурой желательно изначально избавиться от всего ПО, выполняющего защитные функции на телефоне. То есть, найти их и удалить, затем уже приступать к перепрошивке.

Иногда подобная неприятность прерывает так называемые восстановительные или обновляющие процессы.

Если это так, то может помочь следующая инструкция (конечно же, при наличии свежего iTunes):

1. Принудительно перезагрузить устройство – в течении десяти секунд зажимать кнопку сна и «домой».
2. Подключиться к PC кабелем.
3. Появится запрос о восстановлении или обновлении. Обязательно выбрать только «Обновить» если был прерван восстановительный процесс, вариант «Восстановить» – при прерывании обновляющей процедуры.

Существует еще один достаточно оригинальный способ исправления, предложенный некоторыми владельцами «яблочной» техники в своих комментариях. Он подразумевает отправку устройства в морозильную камеру на минут пятнадцать, предварительно защитив его с помощью герметичного пакета. Помогает ли он или нет? Точно ответить будет крайне сложно, так как такой вариант явно не относится к тем, которые обычно рекомендуют специалисты.

Если ничего не помогает, то остается только одно решение – поход в специализированный сервисный центр. Очень важно взять с собой не только сам смартфон, но и ЮСБ-кабель. Дело в том, что часто именно этот компонент является первопричиной возникновения многочисленных неприятностей. Например, он может иметь какие-либо повреждения. Или – являться не оригинальной продукцией Эйпл, что также чревато негативными последствиями.