Для многих людей остается не до конца понятным, что такое прибыль предприятия и доход. А если углубиться в эту тему, то всплывает множество уточняющих терминов: валовая прибыль, EBITDA, чистая прибыль.
Оказывается, что экономисты, бухгалтеры и сотрудники органов статистики, публикуя свои показатели, имеют в виду строго определенные значения каждого термина. Такие определения даются в государственных законодательных документах, и их знание является обязательным для всех отчетных работников. Но поскольку сфера доходности и прибыльности интересует многих непрофессионалов, то нелишним будет понимать суть обсуждаемых понятий.
Самое легко воспринимаемое понятие современной экономики – выручка. Действительно, выручка – это средства, получаемые организацией или частным предпринимателем в уплату за товар или услугу. Кажется, что все просто.
Однако выручка имеет свои особенности по моменту признания ее таковой. В обыденной жизни под выручкой понимают реальные деньги в момент получения их продавцом – выручка определяется по оплате. Для такого случая есть свое название: кассовый метод учета выручки. То есть предприятие может отдать свой товар покупателю с отсрочкой платежа, и, пока деньги не поступят на расчетный счет, выручки не будет. Обратная сторона кассового метода – необходимость считать выручкой все полученные авансы.
Другой, более распространенный способ учета выручки используется обычно в крупных компаниях. Это метод учета выручки по начислению. То есть выручка признается таковой уже при передаче товара покупателю или в момент подписания акта оказанных услуг, вне зависимости от реальной даты получения денег. В этом случае авансы под поставку выручкой не считаются.
Выручка может быть валовой и чистой. Валовая выручка – это вся сумма денег, поступившая за товар или услугу. Или полная стоимость договора мены, если речь идет о бартерных сделках. Этот показатель мало интересен, так как существуют обязательные налоги и акцизы, а также пошлины, которые прямо включаются в цену товара (услуги). Значит, они должны быть извлечены из покупательской оплаты и возвращены государству.
Так появляется другой показатель – чистая выручка. Он характеризует деятельность предприятия вне зависимости от состава и размера налогов и акцизов, входящих в цену реализации. Чистая выручка всегда указывается в одном из главных отчетных бухгалтерских документов – отчете о прибылях и убытках.
Доход – это величина, на которую вырастает капитал предприятия. А как он вообще может вырасти? Один способ – внесение вкладов собственниками предприятия, а другой – его деятельность. Ведь любое предприятие создается с единственной целью – принести доход.
Классификация доходов и затрат – дело настолько важное, что государственные мужи посвятили этому множество документов. Самыми значительными из них являются Налоговый кодекс и ПБУ. В Положении о бухгалтерском учете «Доходы организаций» предоставлены полные объяснения способам образования и видам доходов предприятия.
Не углубляясь в тонкости этих монументальных трудов, можно отметить, что доход от основной деятельности – это чистая выручка от реализации. Доходы могут быть равны выручке, но это редкий случай. Обычно предприятие осуществляет многообразную деятельность, включающую разные виды доходов.
Помимо доходов от непосредственных уставных видов деятельности, предприятие может получать и другие доходы. Например, проценты от содержания собственных денег на депозите или взысканные с партнеров штрафные санкции. Эти доходы относят к прочим, но они тоже участвуют в образовании прибыли предприятия.
Просуммировав полученные доходы от различных видов деятельности и уменьшив их на связанные с ними затраты, получают валовую прибыль. Например, основная деятельность по реализации товаров или услуг образует доход, а себестоимость этих товаров или услуг – расход. Разница между ними даст валовую прибыль по основному виду деятельности. Такой же подход применяется и к определению валовой прибыли от прочих видов деятельности.
Интересно, что в торговле валовая прибыль по основной деятельности – это разница продажной цены товаров и их себестоимости. А для промышленности этот показатель рассчитывается более сложно, в себестоимость включаются многие элементы затрат, учитываемые по особым правилам.
Показатель валовой прибыли – любимый показатель сравнения эффективности разных предприятий. Кроме того, можно определять валовую прибыль от различных видов деятельности внутри одного предприятия и показывать эффективность выпуска разных товаров. Валовая прибыль очень нравится банковским работникам при расчете кредитоспособности предприятия. Однако для собственников предприятия важнее другой показатель – чистая прибыль.
Результат всех операций в деятельности предприятия за определенный период выражается показателем чистой прибыли. Он получается уменьшением валовой прибыли на сумму всех затрат, уплачиваемых из нее. Такие затраты классифицируются по правилам, указанным в законах. В общем случае, это налог на прибыль, штрафы, которые должно уплатить предприятие, кредитные проценты и другие операционные расходы.
Валовая прибыль за вычетом указанных расходов, создает ту базу, от которой идет начисление дивидендов собственникам (акционерам) предприятия.
Именно чистая прибыль показывает итоговый эффект работы предприятия, который отображается в главном отчетном документе бухгалтерии – бухгалтерском балансе.
Важность государственного регулирования при образовании чистой прибыли сложно переоценить. По сути, государство устанавливает правила игры, регламентируя те затраты, на которые предприятие имеет право уменьшить свою прибыль до момента начисления налога на нее. Эти затраты, как и величина налога на прибыль, могут отличаться по государствам или даже по районам внутри каждой страны.
Если проводится анализ деятельности предприятий, работающих в разных странах или при разных системах налогообложения, то на основе чистой прибыли никаких выводов сделать будет нельзя. Поэтому для сравнения используют другие виды прибыли: валовую, или специальным образом очищенную. К очищенным видам прибыли относятся EBIT (прибыль до налогообложения и уплаты процентов) и EBITDA (прибыль без учета амортизационных отчислений, налогов и процентов).
Первое знакомство с основными экономическими категориями работы предприятия состоялось. Теперь вам известно, что такое прибыль и доход и чем от них отличается выручка.
Многие люди до глубокой старости так и остаются в неведении. Они не имеют понятия, в чем отличие прибыли от дохода. Нередко такое происходит и с начинающими предпринимателями. Для некоторых такие термины остаются одним и тем же словом с одинаковым смысловым значением. Но это огромная ошибка, которую иногда допускают даже опытные бизнесмены. Каждый предприниматель должен знать и понимать разницу между этими понятиями.
Доход, прибыль и выручка - это понятия определенные законодательством и каждое имеет свое строгое определение.Так как эта тема пользуется популярностью среди новичков экономической теории, то стоит подробней изложить смысл этих понятий.
Выручка - это все средства, которые получает юридическое, а также физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью за определенный срок, в течении которого происходила реализация товара, предоставлялись услуги, происходило выполнение работы.
На первый взгляд кажется все просто и понятно, но это не так. Не все является выручкой из полученного дохода. Есть свои особенности. Средства, полученные с продаж, не будут входить в выручку, пока деньги не поступят на счет за продукт, отданный в рассрочку. При этом будет необходимо постоянно считать за выручку все поступающие авансы.
Чистая выручка - получение прибыли несмотря на величину налогов, акцизов, которые входят в стоимость товара или услуги.
Валовая - наличие всей прибыли за товар. Здесь в стоимость будут входить необходимые акцизы, налоги, пошли, которые нужно будет перечислить государству.
Доход - это разница, на которую увеличился капитал учреждения. То есть, разница между производством и выручки от продажи. Он может равняться выручке, если нет затрат на оказание услуг. Они могут быть как от основного производства и реализации товаров, так и от наложенных на заказчика продукции и услуг, санкций за нарушение договоренностей. Эти доходы также учитываются при росте прибыли предприятия. Стоит обратить внимание, что доход и прибыль всегда являются положительными суммами.
Прибыль - сумма, которая показывает собой разницу между полученным доходом и расходами для его достижения. Конечным результатом деятельности всех предприятий является прибыль. Она может быть как положительной, так и отрицательной, в зависимости от величины затрат на товар или услуги и величины полученного дохода от их реализации.
Прибыль можно разделить на две категории – валовую и чистую.
Валовая - это прибавление вырученных доходов из всех задействованных видов деятельности предприятия и вычитание себестоимости товара. В торговле и промышленности валовая прибыль немного отличается. В торговле она рассчитывается с учетом разницы между ценой реализации продукта и затрат на него, а в промышленности в себестоимость входят еще дополнительные затраты. Расчет валовой может показать кредитоспособность того или иного предприятия.
Чистая - это снижение валовой прибыли на ту конкретную сумму, которая пойдет на выплату налогов, штрафов, кредитов или других расходов за определенный указанный период. Чистая служит показателем эффективности или неэффективности работы любого предприятия предоставляющий товар или услуги. Все это отображается в бухгалтерском балансе.
Термин прибыль нередко заменяется на бухгалтерскую и экономическую прибыль.
Можно выделить два вида вычисления данных понятий:
Предприниматели пользуются и тем, и другим методом, на свое усмотрение. Но кассовый метод имеет много недостатков. Он неудобен тем, что не ведется учет реализованных товаров, а только поступление финансов на счет предприятия.
Выручка является ключевым понятием в бизнесе. Это показатель деятельности любого предприятия. Для его определения требуется произвести ряд расчетов. Многие путают выручку с прибылью. Однако это разные понятия.
Выручка – это доход от деятельности компании, совокупность полученных средств за исполнение услуг или продажу товаров. Высчитывается за заданный период времени. Раньше выручка считалась разновидностью прибыли. Однако сейчас данный вопрос оспаривается множеством специалистов.
ВАЖНО! От размера выручки зависит деятельность компании. Именно получение средств является итогом деятельности предприятия. Если этих средств очень мало, организация считается убыточной.
Подобный показатель является важнейшим понятием в деятельности компании. Расчет его проводится для следующих целей:
Размер выручки нужно знать, прежде всего, руководителю компании. Но данная информация может запрашиваться и деловыми партнерами, и кредиторами, и инвесторами.
Главная функция выручки – компенсация расходов, средств, которые были затрачены на закупку товаров или на их производство. Финансовые средства, полученные от деятельности предприятия, поступают на счета. Своевременные переводы обеспечивают:
Обычно выручка тратится на следующие цели:
То есть, средства обычно вкладываются в развитие бизнеса и поддержание его жизнеспособности.
Поступление выручки с задержками ведет к негативным эффектам:
Руководитель организации должен обеспечить бесперебойное получение выручки. Без регулярного и своевременного поступления средств бизнес не может существовать.
В состав рассматриваемого показателя входят:
То есть, выручка учитывает полную цену проданной продукции.
Источниками выручки является:
Перечень источников зависит от конкретной компании и ее рода деятельности.
Магазин продает стиральные машины по стоимости 5 000 рублей. За месяц было реализовано 100 стиральных машин. Стоимость бытовой техники умножается на количество единиц проданного товара. То есть, выручка магазина составит 500 000 рублей в месяц.
Размер выручки необходимо указать в бухгалтерском учете. Прописывается данный показатель в строфе 2110 «Выручка».
ВАЖНО! Выручка облагается налогом, а потому из этого значения необходимо вычесть налоговые отчисления.
Выручка представляет собой совокупность средств, полученных от деятельности. Расходы предприятия данное значение не учитывает. Прибыль – это разница между выручкой и расходами. Под расходами понимаются затраты на обеспечение деятельности предприятия. Рассмотрим все отличия:
Прибыль и выручка значительно отличаются между собой по ключевому ряду признаков.
Компания занимается продажей телефонов по 1 000 рублей. В месяц удается продать 500 телефонов. Выручка составляет 500 000 рублей. Та же компания тратит на свою деятельность определенные средства. Они уходят на оплату аренды помещения. В месяц арендные отчисления составляют 50 000 рублей. Также компании приходится выплачивать зарплату своим сотрудникам. В совокупности, заработная плата будет составлять 100 000 рублей.
Требуется, во-первых, сложить все расходы. Они составят 150 000 рублей. Из выручки вычитаются все расходы. Прибыль составит 350 000 рублей.
Выручка может быть или нулевой, или положительной. Если все доходы предприятия отсутствуют, значение будет нулевой. Это свидетельствует о том, что компания не занимается никакой деятельностью. Связана данная особенность с тем, что из выручки ничего не вычитается. Если она отсутствует полностью, значит в компанию не поступает вообще никаких средств.
К СВЕДЕНИЮ! А вот прибыль может быть отрицательной. К примеру, компания продала товар на сумму 10 000 рублей, а стоимость аренды офиса составляет 20 000 рублей. В данном случае организация уйдет в минус на 10 000 рублей.
Выручка – важное понятие при ведении бизнеса. Позволяет определить все доходы предприятия. Дает представление о спросе на продукцию или услуги, стабильности работы. На основании ее устанавливаются цены на товар, определяется их тираж. Отличается от прибыли тем, что из рассматриваемого показателя ничего не вычитается. Обычно средства из полученной выручки идут на нужды бизнеса и обеспечение его бесперебойной работы.
Прибыль - это разница между выручкой (доходом) и затратами (расходом). Прибыль является ключевой мерой финансовой эффективности предпринимательской деятельности.
В бухгалтерской отчетности (Отчет о прибылях и убытках) выделяют следующие показатели прибыли:
Если рассматривать прибыль как бухгалтерский показатель, то прибыль определяется разницей между поступлениями от продажи продукции и затратами на ее производство. Получение прибыли - главная цель, по определению, любой коммерческой деятельности. В экономическом смысле прибыль, которую получает предприниматель, напрямую зависит от риска. Чем выше предпринимательский риск, тем выше прибыль.
На прибыль влияют не только финансовые факторы (стоимость сырья или эффективность производства), но и рыночные. Например, предприятие может получить больше прибыли, если оно монополист на рынке и может диктовать покупателям свои (завышенные) цены на продукцию.
Общий анализ прибыли можно выполнить по данным бухгалтерской отчетности - Отчета о прибылях и убытках (например, автоматически, используя ). В частности, анализируется изменение прибыли (анализ в динамике), а также коэффициенты рентабельности. Для анализа прибыли используются два вида коэффициентов. В первом прибыль сравнивается с другим "оборотным" показателем - выручкой или себестоимостью (например, рентабельность продаж). Во втором - прибыль рассчитывается в отношении к стоимости активов или капитала, участвовавших в ее создание (например, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала).
Для более глубокого анализа факторов, повлиявших на финансовый результат, используют как данные бухгалтерского учета (включая данные о себестоимости в разрезе статей, элементов), так и внешние данные (например, падение спроса, ухудшение экономической ситуации в стране).
Наряду с добавленной стоимостью, которая облагается НДС, основным объектом обложения для коммерческих организаций является прибыль. При этом является прямым налогом, его уплачивает предприятие из собственных средств, в то время как НДС - , его уплачивают за счет средств покупателя.
В настоящее время ставка налога на прибыль в Российской Федерации составляет 20% (при этом для некоторых видов деятельности установлена повышенная ставка налога). Также существуют специальные налоговые режимы (например, упрощенная система налогообложения), где прибыль (доходы за минусом определенных расходов) облагается по более низкой ставке.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Прибыль: подробности для бухгалтера
Пониженные ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов... устанавливаться пониженная ставка налога на прибыль (не выше 13,5%), ... пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный... предусматриваться пониженная ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты этих... налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, ... РФ по ставке 0% облагается прибыль, полученная организацией, имеющей статус: ...
Уточнено определение текущего налога на прибыль; 5. Уточнено определение временных... использованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но... и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) и налоговую базу... операций, не включаемых в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующих налоговую... информацию: об отложенном налоге на прибыль; о величинах, объясняющих взаимосвязь... показателей, связанных с налогом на прибыль организаций. Изменения применяются организациями, начиная...
Исчисленной суммы дивидендов налог на прибыль. При налогообложении вышеуказанных доходов... суммы налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, уплаченной российской организацией (... суммы налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, уплаченные российской организацией (удержанные... соответствии с положениями статьи "Прибыль от предпринимательской деятельности" соответствующего... соответствии с положениями статьи "Прибыль от предпринимательской деятельности" соответствующего...
И в стремлении преумножить свою прибыль, изобретают в процессе работы все... Налоговым агентом по налогу на прибыль организация становится при выплате доходов... обязанность по уплате налога на прибыль возникает у покупателя - иностранной... организации, останется уплатить налог на прибыль только за себя. Согласно ст... , возложить обязанность по налогу на прибыль на другого субъекта хозяйственной деятельности... НДФЛ, НДС или налога на прибыль (исключение составляют организации, применяющие специальные...
Облагаемой базы по налогу на прибыль. Возникает вопрос: как исправить... случаях применительно к налогу на прибыль возникают ошибки Исправление ошибки... при исчислении налога на прибыль (из Постановления Президиума ВАС... уточненную декларацию по налогу на прибыль. Переплату по налогам, ... п. 4). Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового... и декларации по налогу на прибыль, ИФНС вправе затребовать дополнительные... подачи декларации по налогу на прибыль за соответствующий отчетный (налоговый) ...
Листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды. В... листы декларации по налогу на прибыль организациям, выплачивающим дивиденды. Порядок... лист 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником... налогового агента – 1 (организация, распределяющая прибыль). Вид дивидендов – 2 (по... используемая для исчисления налога на прибыль, по российским организациям (ставка... используемая для исчисления налога на прибыль, по российским организациям (ставка...
По налогу на прибыль. Организация - плательщик налога на прибыль должна осуществлять уплату... авансовых платежей и налога на прибыль предусмотрена административная ответственность в виде... Листа 02 Бухгалтерский учет Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый... организации отражается сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли... . Авансовые платежи по налогу на прибыль Организация уплачивает ежеквартально Дадим необходимые...
Обширностью темы исчисления налога на прибыль плательщиками, имеющими ОП, многочисленными... обширностью темы исчисления налога на прибыль плательщиками, имеющими ОП, многочисленными... возможны два варианта: 1. Прибыль распределяется по всем обособленным подразделениям... . 2. Прибыль не определяется по каждому... Таким образом, налог на прибыль преимущественно уплачивается в бюджеты тех... периодом. Продолжение примера Налогооблагаемая прибыль в целом по предприятию за...
Непредставление декларации по налогу на прибыль За нарушение срока представления... декларации по налогу на прибыль Для проверки правильности заполнения декларации... по налогу на прибыль можно использовать разработанные ФНС... и убытков, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль 2016 г. Итоговое значение... заполнения декларации по налогу на прибыль можно использовать разработанные ФНС... начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально. Внереализационные расходы общества...
Нулевой ставки по налогу на прибыль Согласно п. 3 ст. ... в декларации по налогу на прибыль за этот период нулевую... нулевая ставка по налогу на прибыль для медицинских организаций применяется, ... 0% по налогу на прибыль см. также письма Минфина... представления декларации по налогу на прибыль (не позднее 28 марта), ... , что сумма налога на прибыль будет пересчитана по общей ставке... % при исчислении налога на прибыль за 2015 год, поскольку... 0% по налогу на прибыль обусловлена не только соблюдением организацией...
Организации при исчисление налога на прибыль применяют метод начисления. Но... организации при исчисление налога на прибыль применяют метод начисления. Но... целей исчисление налога на прибыль организаций определяется в соответствии со... авансовых платежей по налогу на прибыль с начала года; подать... уточненную декларацию по налогу на прибыль. Особенности учета расходов при... уменьшающих базу по налогу на прибыль, в порядке, предусмотренном пп. ... базы по налогу на прибыль указанная субсидия подлежит отражению...
От обложения налогом на прибыль доходы, полученные казенным учреждением... ли от обложения налогом на прибыль доходы, полученные казенным учреждением... Данные доходы облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке. Обоснование. ... освобождает от обложения налогом на прибыль доходы: в виде средств, ... такие доходы облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке. В... от обложения налогом на прибыль на основании пп. 33 ... освобождается от обложения налогом на прибыль на основании пп. 33. ...
ИФНС декларацию по налогу на прибыль по форме (электронному формату), ... Форма декларации по налогу на прибыль Российские организации за каждый отчетный... ИФНС декларацию по налогу на прибыль по форме (электронному формату), ... непредставление декларации по налогу на прибыль За непредставление или несвоевременное представление... начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально. Внереализационные расходы общества составили... авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. Сумма ранее начисленных...
Нужно готовиться заранее. Налог на прибыль и НДС являются, пожалуй, самыми... касаются НДС и налога на прибыль. При проведении налоговых проверок в... о не обложении налогом на прибыль финансовой поддержки на проведение капитального... облагаемую базу по налогу на прибыль. В облагаемую базу не... налоговую ставку по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды с... в декларацию по налогу на прибыль. Основные изменения будут состоять в... в декларации по налогу на прибыль не установлен. В заключение необходимо...
Отношении базы по налогу на прибыль имеет некоторые особенности, на которые... периоде. Применительно к налогу на прибыль излишняя уплата может возникнуть в... текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль. Если по итогам текущего отчетного... уточненную декларацию по налогу на прибыль). Такие разъяснения даны, в частности... убытки, соответственно, сумма налога на прибыль, исчисленная к доплате (к уменьшению... к излишней уплате налога на прибыль, у налогоплательщика отсутствуют основания, позволяющие...